年が明けて２０２０年の数字は確定してしまいました。確定申告まで、まだ時間はありますが、早めの対策がオススメですよ。
今回は、年商１０００万円（年収ではない）のネット販売の個人店をモデルケースとして、その経費の割合や経費の説明などについて学びたいと思います。
確定申告前に身に着けておくと良い基本的な知識ばかりです。
年商１０００万モデルケース
個人事業主３５歳独身男性の畑山尾耕助（はたけやまお・たがやすけ）さん。
開業届けと青色申告申請も済ませています。
ホビー系の商品を中心にネット販売をしています。
年商１０００万とは１年間に販売した総額です。１万円の商品を１０００個売ったら年商１０００万円ですね。
そして、物販業ですので仕入れがあります。
メーカー３社と取引していて、いずれも商品の上代（売価）の５掛けで仕入れていることにします。
１万円の商品の場合は５０００円が仕入れ値ということです。
消費税については、今年は非課税なので考慮外とします。
経費入力欄ほぼ埋めてみた
おなじみ国税庁の確定申告作成コーナーから作る確定申告の損益計算書の入力箇所です。
めったに使われないであろう項目以外、ほとんど埋めてみました。
それでは、１４の経費について見ていきます。
番号は国税庁のシステムの中の右の枠にかかれている数字です。
租税公課（８）
【そぜいこうか】と読みます。
２９０００円が入力されています。
畑山尾さんは、国内の仕入れや取引先との打ち合わせなどで自動車を使っています。
年に１回支払った自動車税です。
ただし、自動車の利用率はプライベートと半々です。
つまり経費の割合は５０％。
３０００ｃｃ以上のの自動車なので自動車税は５８０００円。
これを５０％の割合で按分【あんぶん】して２９０００円ということです。
荷造運賃（９）
商品の発送はヤマト運輸と契約していて、地域別サイズ別で代わります。
６０サイズ～１００サイズの梱包になることがほとんどです。
昨年度は、１００個の商品を発送して１個あたり平均１０００円の運賃ということがわかりました。
運送会社に支払う費用は１００％経費に入れます。
プライベートで何か送ったときの送料を経費にあげるのは基本的にＮＧです。
でも、普通は経費に紛れ込ませるのが一般的です。
あ、こんなこと言うと税務署に怒られるかｗ
なお、梱包用のダンボールやガムテープ、運送会社から購入する配送用の紙袋なども全部含めて荷造運賃として仕訳ます。
水道光熱費（１０）
畑山尾さんの自宅は賃貸マンションです。その１室をネットショップのオフィスとして使っています。
３ＬＤＫのマンションの１室で割合としては、だいたい３０％。
だから、マンション内でかかる電気代やガス代、水道代も一部は経費に入れます。
年間の合計が３６万円だったので、その約３０％を経費として１２万円を入力しました。
一般的には、ちょっと高めの設定かな？という印象です。
ただし、夏場や冬場はエアコン代がそれなりに掛かりますから、地域によってはガス電気代の按分率は変わってもおかしくありません。
旅費交通費（１１）
仕事で移動したり宿泊したり、移動に関する費用です。
移動手段がメインの畑山尾さんなのでガソリン代の５割を経費に入れています。
毎月だいたい７０００円ほどかかっていて年間で８４０００円。
その５０％が経費なので４２０００円。
その他、年に２回ほど出張に行くため、その飛行機代と宿泊費が５８０００円。
合計で１０万円です。
旅費交通費としては、少ないほうだと思います。
営業がメインの事業をやっているような場合、年中移動していて年間１００万円超えていても不思議ではないですね。
業種や働き方によって代わります。
何れにせよ、仕事に関する移動にかかるコストは１００％経費です。
通信費（１２）
ネットショップのサーバー代（ショップサーブ利用）、自宅のネット回線代（５０％按分）、スマホ代などが通信費にあたります。
年間合計２４万円。１月あたり２万円です。
その内訳はサーバー代月額１５０００円。
自宅ネット回線の按分（５０％）が３０００円、スマホ通信代が２０００円といったイメージです。
スマホ代は、ネット系ビジネスパーソンでは、おなじみ、かつ、常識の格安SIMを使っています。↓
ちなみに、定形外郵便で切手を貼って商品を送った場合、経理の手続き上は、切手代は「通信費」として処理するのが基本原則です。
でも、実際の現場では、そんな仕訳はする必要はないです。
荷物を送るときのコストなら「荷造運賃」でオッケーです。
ただし、大量の切手を買いだめしときは「貯蔵品」という仕訳をしないといけませんので注意が必要です。
広告宣伝費（１３）
１２万円として計上していますが、これはネット通販としては破格のやすさです。
一般的な割合としては、売上の１０％くらいはいくでしょう。
当店も１０％～１５％くらいはかかっています。
楽天ショップ、なんかだと２０％とか３０％なんてざらにあるでしょう。
幸い、畑山尾さんは、独立型の店舗なので、広告は「リスティング広告だけ」というちょっと控えめなやり方です。
広告宣伝費は１００％経費にすることができます。
接待交際費（１４）
みなさまお待ちかね。
使って楽しい経費ランキング、ダントツのナンバー１の接待交際費。
「接待交際のためだけ」にビジネスをやっていると言っても過言ではない殿方も多いのではないでしょうか。
アベノマスクに見るように、トンチンカンな政策をとる国に呆れた人も多いと思います。
ところが、個人事業主の接待交際費は無制限でございます。
＼(^o^)／バンザーイ
すなわち、１００％でも２００％でも４万パーセントでも、「理屈上」は経費にしてしまっても合法なのです。
なんとありがたい制度でしょうか。
ただし、残念ながら、これにはちゃんとオチがあります。
今回、畑山尾さんは、最終利益３００万円を出した事になっています。
でも、仕事仲間と昼間はゴルフ三昧。夜は超絶に濃密で濃厚な狭い箱の中でうひゃうひゃ楽しんで、結果、年間４００万円を接待交際費として計上。
結果、赤字１００万円。
ルール上は、交際費は無制限ではありますが、「利益を出すのがビジネス」という観点から見ると、３００万円の利益をふっとばす勢いで「遊んでいる」と解釈されてしまいます。
当然ですね。
だから、その桁違いの割合は、普通に考えてアウト。
もし、税務調査が入ったりすると確実に却下される経費のあげかたです。
４００万円を経費として上げたかもしれないけど、結果８割カットされて「８０万円だけ交際費として認めらる。」
そんな流れになっちゃうんですね。
なお、クソマジメな畑山尾さんは、つつましく１２万円だけしか計上していません。
「あまりお酒を飲むほうではなく、夜のお付き合いはあまり得意でない。」
そんな性格が経費の額にも現れています。
経費全体に占める割合は、わずか４％ほど。
この少なさだと、まずツッコまれることはないでしょう。
「もっと派手に使えばいいのに。」と思いますけどね。
損害保険料（１５）
自動車保険の保険料です。
コマーシャルでおなじみのチューリッピ損保に加入していて年間６万円。
自動車の仕事利用率が５割ということで３万円を計上しています。
修繕費（１６）
自家用かつ、仕事でも載っている自動車ですが、運転中、うっかりよそ見をしていてガードレールにこすってしまった。
きれいに乗っていたのでショックを受けたのはもちろんですが、すぐに修理に出しました。
修理代８万円。
その５０％の４万円経費として計上しました。
消耗品費（１７）
文字通り「消耗する」モノを買ったときの費用です。
仕事をする上で、割と頻繁に買い替えや買い足しをしているようなものです。
コピー用紙、パソコンも定期的に買い替えするので消耗品扱いです。
会計ソフトには「事務用品費」と言う科目もあるのですが、国税庁のシステムにはないので消耗品費で代用しています（間違いではありません）。
ただし、パソコンや家具など、１点あたり３０万円を超える場合は、減価償却という方法で会計処理をしないといけないのです。
だから、パソコンをはじめＩＴ機器やオフィス家具など１点あたり２９万９９９９円以下に収めるのがコツです（青色申告限定の特典）。
外注工賃（２１）
デザインセンスどころか、絵心もない畑山尾さんは、ネットショップのバナーを全部外注しています。
ランサーズ(仕事募集応募サイト)で見つけた副業イラストレーターさんに毎回１個あたり５０００円で作ってもらっています。
結果１年間に１０個作ってもらって５万円。
これは１００％経費です。
地代家賃（２３）
副業個人事業主の節税対策ナンバー１の地代家賃です。
畑山尾さんは、自宅家賃１０万円のうち３万円を経費として、そしてマンション敷地内のガーレージ代２万円のうち５０％の１万円を経費としています。
結果、３６万円＋１２万円＝４８万円を全出費から按分して経費計上しています。
なお、地代家賃のところがリンクになっているのがわかると思いますが、「どこにいくら支払ったか。」という情報を入力する必要があります。
記入例
新聞図書費（２５）
なぜか国税庁の確定申告書作成システムの経費の項目には「新聞図書費」がありません。
でも、ビジネスをする人にとって書籍は必須中の必須のアイテムですよね。
読書なくしてビジネスの成功なし。
フリー（freee）などのクラウド会計ソフトの中には、普通に「新聞図書費」は入っています。
畑山尾さんは、小説（経費ではない）なども好きですが、マーケティングや経営などに関するビジネス本が大好きです。
年間で４１０００円ほどの出費がありました。
アマゾンや書店で購入する書籍代はもちろん、日経ビジネスなど電子書籍のサブスク代も新聞図書費に入れておきます。
雑費（３１）
雑費に６万円ほど計上しています。
どの科目で仕分けしていいのかわからないとき、「わかんねー」となったときの助け舟が雑費です。
実は、経費のほとんどは、既存の科目で仕分けられますから雑費に金額が出てくるのは、あまりよろしくないです。
この６万円の雑費の内訳は、繁忙期の秋にアルバイトを６日間だけ雇ったときのものです。
本来であれば、「給料賃金」の欄に入力しないといけないんですが、大学生の名前や年齢も書かないといけないのが煩わしかったので雑費としたのです。
本来の書き方
福利厚生費（１９）
番外編です。
１人で株式会社をやっていたなら、スポーツジムだろうがヨガ教室だろうが、福利厚生費を入力することはできます。
でも、１人個人事業主の場合、福利厚生と言う項目は一応ありますが、１円たりとも入力することはできません。
変なルールと言えば変な気はしますが、他にたっぷり経費は挙げられるので気にするようなことではないでしょう。
なお、従業員を年間通じて雇っている場合は、この福利厚生費は活用できます。
事業主１人の場合、あるいは、妻や子供もなど専従者【せんじゅうしゃ】と言われる立場の人だけで構成されている個人事業主の場合は、福利厚生は０円が基本です。
