今日含めてあと４日。２０１９年度の経費は１２月３１日までですね。利益が出すぎたようなら、あと４日で経費を使いまくりましょう。
いきなり簿記の知識バリバリで個人事業主を開業する人は、税理士会計士以外、ほとんどいませんから知らなくて当然です。
でも、めちゃくちゃな経費をあげて「知らないから」では通用しません。
というワケで、簿記初心者が間違い安い経費について５つほどあげてみました。
その１ いくら仕入れても利益は消えない
仕入れをすると現金が出て行くので「仕入れは経費」と思っている人も多いかもしれません。
残念ながら、仕入れは「経費」ではなく「売上原価」というジャンルに属します。仕入れは「交通費」や「インク代」などとの仲間じゃないんです。
これは、フリー（freee）の画面の中の損益計算書のページです。確定申告でも作るこの表を見れば、仕入れと経費が別の欄になっているのがわかります。
実際の仕入金額の計算は「最初の在庫」＋「途中の仕入れ分」－「最後の在庫」です。
例えば、１月１日開業だと、最初の在庫は「０」です。そして１年間に仕入れた金額が６０万円、最後１２月３１日の在庫金額が１０万円だったとします。
０＋６０－１０（在庫）＝５０万円
１年間に仕入れたうちの５０万円が売れたことになります。１０万円は在庫で残っています。この５０万円が売り上げ原価として「売上」から引ける数字です。
もし、「利益が出すぎた！」ということで、１２月末に慌てて仕入を８０万円したとします。仕入れた８０万円は売れずに在庫状態です。計算式を見てみましょう。
０＋６０＋８０－９０（在庫）＝５０万円
いかがでしょうか。いくら仕入れても「原価」は変わらないのです。これが仕入れの意味ですね。
その２ 金券類も経費ではない
ＱＵＯカードや絶滅寸前の図書券、ビール券に百貨店の商品券。
後で金に換えられるからこっそり買って経費としてあげておけば、利益が減らせるぞ。ふふふ。
簿記を知らない人の考えることはだいたい同じですね。
仕入同様、こちらも経費じゃないんですよね。１０万円分買おうが１００万円分買おうが利益は減りません。
金券類は「貯蔵品」として仕分けます。もちろん、図１の経費の欄に「貯蔵品」はありません。
金券は「損」も「益」もないので、そもそも「損益計算書」には登場できないわけです。
ＱＵＯカードを買ったなら現金が出て行くので「損」と思いがちですが、また同じがく使えるので「益」でもあることを考えるとプラマイゼロですね。
貯蔵品は損も益もない財産なので、財産状況を示す「貸借対照表」というところに登場します。
流動資産として現金の下に並んでいます。つまり、現金の仲間です。ＱＵＯカードを買っても、それは「単なる両替」と覚えておくと良いですね。
その３ 金額注意！パソコンなどのＩＴ機器
『仕入が経費にならないとか、金券が経費にならない。そんなことくらい知っている、だから節税で困ってんだろうが。』
『あ！そうだ、パソコンは仕事でバリバリ使うから１００％経費。よし、新しいのを買おう。ゲーム趣味だから、くそハイスペックがいいな。ついでにゲーミングチェアも高級なのを買おう。』
ということで、ハイスペックパソコン６０万円。高級ゲーミングチェア５０万円。これで一気に経費１１０万円。
残念ながら、簿記素人にとってトラップだらけです。
パソコンは一気に経費とできるのは３０万円までなんです。それを超えると減価償却。つまり、６０万円でかったなら経費は何年かに渡って分割で引いていくのがルール。
だから、せっかく利益から６０万円を引けると思ったけど、実はその年は１５万までしか認められない・・・そんなことになっちゃうので、パソコン買うなら３０万円未満ですね。
チェアについても、１０万円以上のものは減価償却になります。素材が金属製なのか、それ以外なのかによって、また細かく決められています。
なので、ゲーミングチェア等を買う場合は１０万円未満に収めましょう。
その４ 家賃は面積でアンブン
オフィスを持たない個人事業主も多く、かつては自宅開業という言葉も流行りましたが、自宅をビジネスの拠点としている場合、家賃は立派な経費とすることができます。これは有名なので知っている人も多いと思いますが。
例えば、賃貸マンション６０平米で家賃１０万円。６畳（１０平米）の一部屋を仕事部屋にしている場合、１０×１/６＝１６０００円。
１６０００円を毎月の経費として計上することができます。が、これはマジメに計算しすぎ。３万くらいであげてしまっても問題ないですね。許される範囲です。
その５ 接待交際費使いホーダイ
法人の場合は、接待交際費としてあげらる額に複雑なルールがあります。国税庁の「接待交際費に関するＦＡＱ」などを見てらるとわかります。
「これはダメ」「これはＯＫ」「これは５０％まで。」といった細かいことを難しい言葉を使って、とても丁寧に６０００文字以上で説明してくれています。
でも、個人事業主は接待交際の金額制限がありません。正々堂々と使いまくりましょう。年間１千万でも５千万でも理屈上はＯＫです。
だたし、接待交際費は１００％仕事上必要であることが名実ともに説明可能であることが最低条件です。
接待交際費は立派な「経費」ですから上手に使いたいですね。
領収書レシートは外注丸投げがコツ
貯めてはいけないとはわかっていても、どんどん貯まるレシート領収書。確定申告前に激しくテンションを下げる元凶ですね。
それは自分でなんとかしようと思っているから。人に丸投げして楽しようじゃないですか。
個人的にもよく使う、レシート丸投げの術は「ランサーズ(Lancers：仕事募集応募サイト)で、経理系が得意な人を見つけて全部やってもらう。」という方法。
ランサーさんを選ぶときのコツは１つ。「レシートの仕訳経験者」です。
「こちらから細かく指示を出さないと行けないような人は、指示を出している間に自分でできたんじゃね？」と思えるくらい時間がかかってしまいます。
「これ１年分なんで仕分けてください。」とだけ言っておけば、やってくれる人です。
プライベートの出費レシートが混ざっていても、経験のあるランサーさんなら「これスーパーで下着買ったレシートのようですけど、経費ではなさそうなので除けておきますね。」とメッセージをくれます。
会社で経理をやっている人ややっていた人、税理士や会計士を目指して会計事務所に勤めている人。そんな副業さんがゴロゴロいます。ぜひ活用したいですね。
脱税していた件（時効）
宣伝広告費は１００％経費なので１００万だろうが１０００万だろうが経費としてあげられます。
が、これは、「使い切った分」＝「経費」が基本です。
例えば、１００万円で宣伝用のカタログやポスターを買いました。１２月の段階で８０万円残りました。という場合、経費は２０万ということです。先の貯蔵品と同じ考えですね。
２０年近く前ですが、それを知らずに、年末にリスティング広告にドカーンとカードで課金したことがあります。（厳密には前払費用）
もちろん、年末なのでほとんど使われず、翌年の費用になったわけですが、まるまる経費として計上したことがありました。完全に脱税ですね。でも、時効ですな。(^^)
